ALV-kannat Suomessa muuttuivat syyskuussa 2024, jolloin yleinen kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Alennetut kannat 14 % ja 10 % pysyivät ennallaan, mutta laskutuksen, kirjanpidon ja kassajärjestelmien on otettava uusi pääkanta huomioon.

Pienelle yritykselle muutos tarkoittaa pääasiassa hinnaston tarkistusta, järjestelmäpäivitystä ja varmistusta siitä, että ALV-koodit kirjanpidossa ovat oikein päivitettyjä.

Voimassa olevat kannat

KantaKäyttöEsimerkki
25,5 %yleinensuurin osa tavaroista ja palveluista
14 %elintarvikkeet, ravintolat, rehumaito, leipä, ravintolaruoka
10 %kirjat, lääkkeet, kuljetus, kulttuurikirja, juna- ja bussilippu, teatteriliput
0 %vientimyynti, ALV-vapaa toimintaterveyspalvelut, koulutus

Tarkat soveltamisalueet löytyvät vero.fi:stä ja finlex.fi:stä arvonlisäverolain alta.

Mihin uusi 25,5 % vaikuttaa?

  • yleisen kannan tavarat ja palvelut (rakentaminen, IT-palvelut, konsultointi)
  • vapaaehtoisesti rekisteröityneet yritykset omassa myynnissään
  • ulkomailta ostettujen palvelujen käännetty verovelvollisuus
  • digitaaliset palvelut B2C-myynnissä

Hinnoittelussa on syytä päättää, siirretäänkö nousu suoraan asiakashintaan vai imeytyykö se osittain katteeseen.

Käytännön vaiheet järjestelmissä

  1. Päivitä laskutusohjelman oletuskanta ja tuotteet.
  2. Päivitä kassajärjestelmän verokoodit.
  3. Tarkista ALV-tilit tilikartassa .
  4. Käy verkkokaupan ja sopimusten hinnat läpi.
  5. Tiedota muutoksesta asiakkaille selkeästi.

Esimerkkilaskelma

Tuote netto 100 €, kanta 25,5 %:

  • ALV = 25,50 €
  • Bruttohinta = 125,50 €

Ravintola-ateria netto 20 €, kanta 14 %:

  • ALV = 2,80 €
  • Bruttohinta = 22,80 €

Vähennysoikeus

Ostoihin sisältyvä ALV vähennetään saman kannan mukaan kuin se on ostolaskussa. Jos virheellisesti vähennetään liian suuri kanta, korjaus on tehtävä ALV-ilmoituksella. Lue ALV-korjaukset ilmoituksen jälkeen .

Tyypillisiä virheitä

  • vanha 24 % jää myyntilaskuihin järjestelmäpäivityksen unohduksen takia
  • ravintolamyynti kirjataan 25,5 % kannalla 14 % sijaan
  • kirjojen myynti kirjataan 14 % kannalla 10 % sijaan
  • vientimyynti kirjataan ALV-velvollisena

Lopetus

ALV-kantojen tunteminen ja oikea käyttö on kirjanpidon perusta. Lue myös ALV-rekisteröityminen Suomessa ja arvonlisäverolaki ja vähennysoikeus . Katso hinnat