ALV-rekisteröityminen Suomessa

ALV-rekisteröityminen on pakollista, kun yrityksen 12 kuukauden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Raja on noussut aiemmasta 15 000 eurosta, ja se koskee kaikkia yritysmuotoja toiminimestä osakeyhtiöön.

Pienet yrittäjät kysyvät usein, kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti jo aiemmin. Vapaaehtoinen rekisteröinti antaa vähennysoikeuden ostoista, mutta tuo myös velvollisuuden ilmoittaa ja maksaa ALV.

Rekisteröitymisen rajat

Rekisteröinti tehdään PRH:n ja Verohallinnon yhteisessä Y-lomakkeessa ytj.fi -palvelussa.

Vapaaehtoinen rekisteröityminen

Vapaaehtoinen rekisteröinti voi kannattaa, kun:

• yrityksellä on suuria käynnistysvaiheen ostoja
• pääasiakkaat ovat yrityksiä, jotka itse ovat ALV-velvollisia
• liiketoiminta kasvaa nopeasti rajan yli

Muista että vapaaehtoinen rekisteröinti tuo täyden ilmoitusvelvollisuuden ja arvonlisäverolain mukaiset velvoitteet alusta asti.

Käytännön vaiheet

1. Arvioi seuraavan 12 kk liikevaihto.
2. Selvitä asiakaskunta (kuluttajat vai yritykset).
3. Tee Y-lomake ytj.fi -palvelussa tai OmaVeron kautta.
4. Valitse ilmoituskausi (kuukausi, neljännes tai vuosi).
5. Aseta kirjanpitoon erilliset ALV-tilit .

Lue myös ALV-kannat 2024 ja ALV-ilmoitus ja maksaminen .

Ilmoituskaudet

Ilmoituskausi määräytyy liikevaihdon mukaan:

• alle 30 000 € — vuosi-ilmoitus mahdollinen
• 30 000–100 000 € — neljännesvuosi
• yli 100 000 € — kuukausi

Aloittava yritys saa yleensä neljännesvuoden ilmoituskauden, ellei toisin valita.

Rekisteröitymisen jälkeen

Kun yritys on alv-rekisterissä:

• myynnistä peritään ALV oikealla kannalla (yleensä 25,5 %)
• ostoissa olevan ALV:n saa vähentää, jos osto liittyy verolliseen toimintaan
• ilmoitukset tehdään OmaVerossa
• kirjanpitoaineistoa säilytetään 6 vuotta

Tarkat säädökset löytyvät vero.fi:stä ja finlex.fi:stä arvonlisäverolain (1501/1993) alta.

Lopetus

ALV-rekisteröityminen on lyhyt, mutta vaikuttava päätös. Hoida rutiinit kuntoon ennen rajan ylittymistä ja käytä kirjanpito-oppaitamme seurantaan. Katso hinnat