Arvonlisäveron ilmoitus: kuukausi vai kvartaali

Suomessa arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan joko kuukausittain, neljännesvuosittain (kvartaali) tai vuosittain liikevaihdon mukaan. Oikea jakson valinta vaikuttaa kassavirtaan ja työmäärään merkittävästi.

Pieni yritys hyötyy yleensä pidemmästä jaksosta — vähemmän työtä ja parempi kassavirta — mutta vain rajoissa, jotka Verohallinto on määritellyt.

Liikevaihtorajat

Jakso	Liikevaihto
Kuukausi	yli 100 000 EUR/v (pakollinen)
Kvartaali	enintään 100 000 EUR/v (valinnainen)
Vuosi	enintään 30 000 EUR/v (valinnainen)

Säännöt: Verohallinto ja arvonlisäverolaki .

Käytännön vaikutukset

Jakso	Ilmoitus	Maksu	Kuluissa
Kuukausi	12 kertaa/v	12 kertaa/v	enemmän työtä
Kvartaali	4 kertaa/v	4 kertaa/v	keskitaso
Vuosi	1 kerta/v	1 kerta/v	minimi työ, mutta iso kassan tarve kerralla

Määräajat

kuukausi-ilmoitus: kuukauden 12. päivä seuraavaa toiseksi kuukautta (esim. tammikuun ilmoitus 12. maaliskuuta)
kvartaali: jakson päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä (esim. Q1 12. toukokuuta)
vuosi-ilmoitus: helmikuun loppu seuraavasta vuodesta

Maksupäivät

ALV:n maksu erääntyy samana päivänä kuin ilmoitus. Maksu suoritetaan OmaVerossa veron viitenumerolla.

Esimerkki — kvartaali säästää työtä

Pieni yritys, liikevaihto 80 000 EUR/v:

voi valita kvartaalin
4 ilmoitusta vuodessa, ei 12
enemmän aikaa kassavirtasuunnitteluun
yksinkertaisempi säännöllisyys

Vaihtaminen jaksosta toiseen

Yritys voi muuttaa jaksoaan 3 vuoden välein, kun liikevaihtoraja on alempi kuin nykyinen jakso edellyttää:

ilmoita Verohallintoon, mihin jaksoon halutaan siirtyä
siirtyminen tehdään tilikauden alusta tai erillisestä päivästä
uusi jakso pysyy voimassa vähintään 3 vuotta

Jos liikevaihto kasvaa kuukausijakson rajan ylitse, vaihto tapahtuu automaattisesti Verohallinnon päätöksellä.

Pidempi jakso → kassavirran etu

Pidemmät jaksot tarkoittavat, että:

myynnin ALV-tuotot pysyvät yrityksessä pitempään
ostojen ALV-vähennykset hyödynnetään myöhemmin
nettovaikutus riippuu liiketoiminnan luonteesta

Esimerkiksi vähittäiskaupan, jolla on enemmän myynti-ALV:ta kuin osto-ALV:ta, hyötyy pidemmästä jaksosta.

Negatiivinen ilmoitus

Jos ostojen ALV ylittää myyntien ALV:n (esim. investointivuosi), tehdään negatiivinen ilmoitus:

palautus haetaan automaattisesti
maksetaan pankkitilille
voi nopeuttaa pyytämällä kuukausijaksoon

Pidempi jakso siis hidastaa myös palautukset.

Kirjanpito

ALV-tilit täsmäytetään ilmoitusjakson lopussa, ks. kirjanpito-oppaat
ks. tilikartta ALV-tilien osalta
arkistoi 6 vuotta, ks. kirjanpitolaki

Yhteys EU-myyntiin

Jos yritys tekee yhteisömyyntiä EU:hun , yhteenvetoilmoitus on aina kuukausittain — riippumatta valitusta ALV-jaksosta.

Tyypillisiä virheitä

jakson valinta jätetään “kuukausi” oletuksena, vaikka kvartaali olisi soveltuva
määräaikoja ei merkitä kalenteriin → myöhästymismaksu
vaihtoa ei haeta, vaikka liikevaihto on alempi
yhteenvetoilmoitus tehdään väärällä jaksolla

Lopetus

Oikean ALV-jakson valinta on yksinkertainen, mutta vaikuttava päätös. Lue myös OmaVero ja ALV-rekisteröityminen . Katso hinnat