Et rullerende budsjett – ofte omtalt som rolling forecast – er en dynamisk budsjetteringsmetode der planhorisonten forlenges hver måned eller kvartal. I stedet for å vente på neste årsbudsjett, oppdateres tallene kontinuerlig basert på ferske data fra regnskap, salg og drift. Metoden styrker presisjonen i økonomistyringen og kompletterer tradisjonell budsjettering ved å kombinere analyse og handling i samme prosess. Kontinuerlig budsjettering tar dette et steg videre ved å knytte prognosene til automatiserte arbeidsflyter og sanntidsdata – les mer i kontinuerlig budsjettering .
Kjennetegn ved rullerende budsjett
| Element | Rullerende budsjett | Hvorfor det gir effekt |
|---|---|---|
| Tidsperiode | 12-18 måneder som forskyves for hver periode | Bevarer lang sikt uten å miste fokus på de neste månedene |
| Datagrunnlag | Faktiske tall supplert med prognoser | Utnytter oppdatert innsikt fra kontantstrømanalyse og drift |
| Ansvar | Tett samarbeid mellom økonomi og fagavdelinger | Skaper eierskap til forutsetninger og tiltak |
| Beslutningstid | Løpende avviksvurdering | Muliggjør rask respons i kontinuerlig regnskapsavslutning |
Metoden er særlig nyttig i bransjer med høy usikkerhet, sesongvariasjoner eller raske markedsendringer fordi budsjettet alltid speiler den nyeste situasjonen.
Slik bygger du et rullerende budsjett
- Definer periodelengde: Velg hvor ofte budsjettet oppdateres (månedlig eller kvartalsvis).
- Etabler drivere: Identifiser verdidrivere som volum, pris og valutakurser, og sett sammenhengen til resultatregnskapet .
- Integrer prognosemodeller: Kombiner historiske tall med fremoverblikk via statistiske modeller eller AI-basert regnskapsrobot .
- Planlegg tiltak: Knyt avvik til konkrete handlinger i likviditetsstyringen .
- Kommuniser hyppig: Del oppdaterte budsjetter med ledelsen slik at handlingsplaner justeres uten forsinkelse.
Ved å bruke ReAI sin automatiserte dataflyt hentes faktiske tall direkte fra regnskap og bank, og prognoser oppdateres uten tungvint manuelt arbeid.
Sammenligning: rullerende budsjett vs. årsbudsjett
| Punkt | Statisk årsbudsjett | Rullerende budsjett |
|---|---|---|
| Frekvens | Revideres årlig | Revideres løpende |
| Forutsetninger | Låses tidlig | Oppdateres med siste markedsdata |
| Bruksområde | Strategiske mål | Operativ styring og taktiske beslutninger |
| Risikohåndtering | Avvik håndteres bakover | Avvik håndteres i forkant |
Et rullerende budsjett erstatter ikke nødvendigvis årsbudsjettet, men gir et operativt navigasjonsverktøy som sikrer at planer og ressurser alltid oppdateres mot dagens virkelighet.
Måltall og dashboards du bør følge
- Prognosetreffsikkerhet: Sammenlign prognose mot faktisk utvikling per periode.
- Kontantstrøm-gap: Analyser differanser mot likviditetsbudsjett for å sikre betalingsevne.
- Drivernivå: Følg volum, pris og marginer med målrettede KPI-er.
- Kapasitetsutnyttelse: Vurder bemanning og produksjon mot planlagte aktiviteter.
Visualiser nøkkeltall i dashboards for å tydeliggjøre ansvar og prioriteringer på tvers av avdelinger.
Innføring i ReAI
ReAI kombinerer rullerende budsjett med automatiserte arbeidsflyter:
- Integrerte data fra bank, fakturering og lønn gir grunnlag for presise prognoser.
- Varsler i kontrollpanelet peker på avvik som krever umiddelbar handling.
- Scenariofunksjon lar deg teste effekten av nye priser, lønnsoppgjør eller investeringer.
- Rapporter kan deles direkte med styret for å støtte kontinuerlig styringsverktøy .
Ved å kombinere rullerende budsjett med solide prosesser for internkontroll bygges en kultur for datadrevne beslutninger og rask respons på endringer.