Ennakkovero on tuloverotuksen ennakkomaksu, jonka yritys ja yrittäjä maksavat verovuoden aikana. Verohallinto laskee ennakon arvioidun tuloksen pohjalta, ja maksu kohdistetaan vuoden lopulliseen verotukseen. Ennakkoperintärekisteri taas on luettelo, johon kuuluminen kertoo asiakkaalle, että yritys hoitaa veroasiansa.

Pienelle yrittäjälle ennakkoveron oikea taso ja rekisteriin kuuluminen ovat keskeisiä. Liian pieni ennakko johtaa jäännösveroon korkoineen, ja rekisteristä putoaminen estää tehokkaasti yritysmyynnin.

Ennakkoveron määräytyminen

VaiheKuvaus
Aloittava yritysitse arvioitu tulos lomakkeella
Jatkava yritysedellisen vuoden vahvistettu tulos
MuutosilmoitusOmaVerossa milloin tahansa
Erätyleensä 2 tai 12 maksua vuodessa

Suuremmat erät jaetaan kuukausittain (12), pienemmät kahdesti vuodessa (helmikuu ja syyskuu) — riippuu tulotasosta.

Ennakkoveron muuttaminen

Yritys voi (ja kannattaa) muuttaa ennakkoa verovuoden aikana, jos tulos näyttää muuttuvan oleellisesti:

  1. Kirjaudu OmaVeroon .
  2. Valitse “Veroilmoitukset ja verotustiedot” → “Ennakkoverot”.
  3. Anna uusi arvio tuloksesta.
  4. Verohallinto laskee uuden eräpäiväaikataulun.
  5. Maksut jatkuvat uudella tasolla.

Liiallinen alimitoitus voi tuoda huojennetun viivästyskoron, joten reagointi vuoden lopussa on kannattavaa.

Ennakkoperintärekisteri

Ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yritykselle maksetaan suoritus ilman ennakonpidätystä. Rekisterissä oleminen on käytännössä pakollista B2B-laskuttajalle:

  • näkyy julkisesti ytj.fi:n yrityshaussa
  • laskut maksetaan ilman 13–60 % ennakonpidätystä
  • merkki siitä, että yritys hoitaa verot ja ilmoitukset

Verohallinto voi poistaa yrityksen rekisteristä, jos ilmoituksia tai maksuja laiminlyödään. Lue myös Y-tunnus ja YTJ .

Kirjanpito

Ennakkoveron kirjaaminen riippuu yhtiömuodosta:

  • OY: maksetut ennakot taseen saamisiin tai vähennetään tuloverovelasta, ks. maksettavat verot ja varaukset
  • toiminimi: ennakot eivät ole liiketoiminnan kuluja, vaan yrittäjän henkilökohtaista verotusta — kirjataan yksityisottoina

Ks. myös yhteisövero 20 % .

Tyypillisiä virheitä

  • ennakkoa ei muuteta, vaikka tulos on selvästi noussut
  • maksetaan väärällä viitenumerolla
  • toiminimellä toimiva yrittäjä kirjaa ennakkoveron yrityksen kuluksi
  • ennakkoperintärekisteristä poistuminen ei johda toimenpiteisiin → asiakas joutuu pidättämään

Lähteet

Verohallinto julkaisee vero.fi:ssa ja finlex.fi:ssä ennakkoperintälain (1118/1996) ja siihen liittyvät säädökset.

Lopetus

Ennakkovero ja rekisteröitymä ovat yrityksen perusarjessa keskeisiä. Käytä kirjanpito-oppaitamme ja seuraa tulosta säännöllisesti, ettei jäännösveroyllätys pääse syntymään. Katso hinnat