Käteismaksun rajoitukset Suomessa
Opas käteismaksun rajoituksiin ja rahanpesusääntelyyn suomalaiselle yritykselle.
Suomessa käteismaksulle ei ole yleistä lakimääräistä enimmäismäärää, mutta rahanpesulaki ja Verohallinnon säännöt asettavat käytännön rajoituksia. Yli 10 000 EUR käteissuorituksia harjoittavien yritysten on noudatettava asiakkaan tunnistus- ja ilmoitusvelvollisuuksia.
Pankit ja yritykset ovat vähentäneet käteisen käsittelyä merkittävästi 2020-luvulla, ja monet pk-yritykset eivät enää ota käteistä lainkaan vastaan.
Pääsäännöt
| Tilanne | Sääntö |
|---|---|
| Käteismaksu yli 10 000 EUR | tunnistamis- ja ilmoitusvelvollisuus |
| Epäilyttävä liiketoimi | ilmoitus rahanpesun selvittelykeskukseen |
| Vähittäiskaupan käteismyynti | yleensä rajoittamaton, mutta seurattava |
| Yhtiön välinen käteinen | suositellaan välttämään |
Säännöt: rahanpesulaki , Verohallinto , Finanssivalvonta .
Asiakkaan tunnistaminen
Yli 10 000 EUR käteissuorituksessa (tai sarjassa, joka näyttää liittyvän toisiinsa) yrityksen on:
- todettava asiakkaan henkilöllisyys
- selvitettävä varojen alkuperä
- arvioitava liiketoimen rahanpesuriski
- tehtävä ilmoitus rahanpesun selvittelykeskukseen (Keskusrikospoliisi), jos epäily
Ilmoitusvelvollisuus
Velvolliset toimijat (rahanpesulain 3 luku) sisältävät:
- pankit, vakuutusyhtiöt
- kirjanpitoyritykset, tilintarkastajat
- juristit, kiinteistönvälittäjät
- timantti-, kulta-, autokauppiaat
- pelitoimialaa
- vähintään 10 000 EUR käteistä vastaanottavat yritykset
Käytännön vaikutukset
Yrityksen kassakirja:
- merkittävä jokainen käteissuoritus
- päivittäinen täsmäytys
- ks. kassakirja ja käteismyynti
Tilikartan mukaan käteinen kirjataan tyypillisesti tilille 1900 Käteinen.
Kassakoneen vaatimukset
Kassakoneen ja kassajärjestelmän on oltava sellainen, että:
- jokainen tapahtuma jää järjestelmään
- raportointi on mahdollista jälkikäteen
- kuitti annetaan asiakkaalle
Ks. kirjanpito-oppaat päivittäisestä kassanhoidosta.
Pankki ja käteisen tallettaminen
Suomalaiset pankit edellyttävät usein:
- ennakkoilmoitusta yli 10 000 EUR käteistalletukselle
- selvitystä varojen alkuperästä
- talletukset käsitellään hitaammin
Tämä tekee käteisen käsittelystä vähemmän käytännöllistä monelle yritykselle.
Verotuksen vaikutus
Käteisen käsittely lisää verotustarkastuksen riskiä:
- harmaan talouden epäily
- piilotetun myynnin riski
- huolelliset kassakirjaukset ovat ratkaisevia
Verohallinto seuraa käteisvaltaisia toimialoja erityisesti — ravintolat, kampaamot, taksit. Lue myös OmaVero .
Käytännön suosituksia
- siirry kortti- ja verkkomaksuihin mahdollisimman paljon
- jos käteistä otetaan, tee päivittäinen täsmäytys
- tee selvät rajat ennen 10 000 EUR -kynnystä
- arkistoi kassakirja 6 vuotta, ks. kirjanpitolaki
- dokumentoi epätavalliset tapahtumat välittömästi
Tyypillisiä virheitä
- käteissuorituksen jakaminen pienempiin osiin (rakentamisen rajan alle) — silti laitettava asiantuntijoita varoittamaan
- kassakirjaa ei pidetä päivittäin
- käteisen siirto pankkiin viivästyy → vastuukysymys jos varastetaan
- iso käteissuoritus käsitellään ilman tunnistusta
Lopetus
Käteismaksun rajoitukset eivät ole varsinainen yläraja, mutta vaativat huolellisuutta ja dokumentaatiota. Lue myös kassakirja ja käteismyynti ja kirjanpitolaki . Katso hinnat