Arvonlisäveron ilmoitus: kuukausi vai kvartaali

Suomessa arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan joko kuukausittain, neljännesvuosittain (kvartaali) tai vuosittain liikevaihdon mukaan. Oikean ilmoitusjakson valinta vaikuttaa kassavirtaan ja työmäärään merkittävästi, joten se kannattaa ratkaista tietoisesti eikä jättää oletukseksi.

Pieni yritys hyötyy yleensä pidemmästä jaksosta — vähemmän työtä ja parempi kassavirta — mutta vain rajoissa, jotka Verohallinto on määritellyt. Tämä opas kuuluu ALV- ja veroaiheiden kokonaisuuteen, ja se täydentää käytännön ohjeita ALV-ilmoituksen tekemisestä ja maksamisesta.

Liikevaihtorajat

Jakso	Liikevaihto
Kuukausi	yli 100 000 EUR/v (pakollinen)
Kvartaali	enintään 100 000 EUR/v (valinnainen)
Vuosi	enintään 30 000 EUR/v (valinnainen)

Säännöt: Verohallinto ja arvonlisäverolaki . Jos arvonlisäveron perusteet ovat vielä epäselvät, kannattaa kerrata ALV:n perusteet yrittäjälle ennen jakson valintaa. Liikevaihtorajat ovat ohjeellisia — tarkista aina voimassa olevat rajat Verohallinnolta, sillä ne voivat muuttua.

Käytännön vaikutukset

Jakso	Ilmoitus	Maksu	Kuluissa
Kuukausi	12 kertaa/v	12 kertaa/v	enemmän työtä
Kvartaali	4 kertaa/v	4 kertaa/v	keskitaso
Vuosi	1 kerta/v	1 kerta/v	minimi työ, mutta iso kassan tarve kerralla

Määräajat

kuukausi-ilmoitus: kuukauden 12. päivä seuraavaa toiseksi kuukautta (esim. tammikuun ilmoitus 12. maaliskuuta)
kvartaali: jakson päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä (esim. Q1 12. toukokuuta)
vuosi-ilmoitus: helmikuun loppu seuraavasta vuodesta

Maksupäivät

ALV:n maksu erääntyy samana päivänä kuin ilmoitus. Maksu suoritetaan OmaVerossa veron viitenumerolla.

Esimerkki — kvartaali säästää työtä

Pieni yritys, liikevaihto 80 000 EUR/v:

voi valita kvartaalin
4 ilmoitusta vuodessa, ei 12
enemmän aikaa kassavirtasuunnitteluun
yksinkertaisempi säännöllisyys

Vaihtaminen jaksosta toiseen

Yritys voi muuttaa jaksoaan 3 vuoden välein, kun liikevaihtoraja on alempi kuin nykyinen jakso edellyttää:

ilmoita Verohallintoon, mihin jaksoon halutaan siirtyä
siirtyminen tehdään tilikauden alusta tai erillisestä päivästä
uusi jakso pysyy voimassa vähintään 3 vuotta

Jos liikevaihto kasvaa kuukausijakson rajan ylitse, vaihto tapahtuu automaattisesti Verohallinnon päätöksellä.

Pidempi jakso → kassavirran etu

Pidemmät jaksot tarkoittavat, että:

myynnin ALV-tuotot pysyvät yrityksessä pitempään
ostojen ALV-vähennykset hyödynnetään myöhemmin
nettovaikutus riippuu liiketoiminnan luonteesta

Esimerkiksi vähittäiskaupan, jolla on enemmän myynti-ALV:ta kuin osto-ALV:ta, hyötyy pidemmästä jaksosta. Muista kuitenkin, että ALV-jakso kannattaa suunnitella yhdessä muiden veromaksujen kanssa: kun samaan kuukauteen osuu myös ennakkoveron erä, kassan tarve voi olla yllättävän suuri.

Negatiivinen ilmoitus

Jos ostojen ALV ylittää myyntien ALV:n (esim. investointivuosi), tehdään negatiivinen ilmoitus:

palautus haetaan automaattisesti
maksetaan pankkitilille
voi nopeuttaa pyytämällä kuukausijaksoon

Pidempi jakso siis hidastaa myös palautukset.

Kirjanpito

ALV-tilit täsmäytetään ilmoitusjakson lopussa, ks. kirjanpito-oppaat
ks. tilikartta ALV-tilien osalta
arkistoi 6 vuotta, ks. kirjanpitolaki

Yhteys EU-myyntiin

Jos yritys tekee yhteisömyyntiä EU:hun , yhteenvetoilmoitus on aina kuukausittain — riippumatta valitusta ALV-jaksosta.

Tyypillisiä virheitä

jakson valinta jätetään “kuukausi” oletuksena, vaikka kvartaali olisi soveltuva
määräaikoja ei merkitä kalenteriin → myöhästymismaksu
vaihtoa ei haeta, vaikka liikevaihto on alempi
yhteenvetoilmoitus tehdään väärällä jaksolla

Lopetus

Oikean ALV-jakson valinta on yksinkertainen, mutta vaikuttava päätös. Lue myös OmaVero ja ALV-rekisteröityminen . Katso hinnat