Kassavirtaennuste pienyritykselle

Kassavirtaennuste on yksinkertainen mutta tehokas työkalu, jolla pienyritys näkee etukäteen, riittävätkö rahat tuleviin maksuihin. Toisin kuin tuloslaskelma, joka kertoo kannattavuudesta, kassavirtaennuste kuvaa rahan todellista liikettä pankkitilillä: milloin raha tulee sisään ja milloin se lähtee ulos. Moni kannattavakin yritys on ajautunut vaikeuksiin pelkästään siksi, että rahat loppuvat väärään aikaan, esimerkiksi kun arvonlisävero ja palkat erääntyvät ennen kuin asiakkaat ovat maksaneet laskunsa. Tässä oppaassa käymme läpi, miksi ennuste kannattaa, miten ajoitat tulot ja menot oikein ja miten rakennat oman yksinkertaisen mallin.

Miksi kassavirtaennuste kannattaa

Kannattavuus ja maksuvalmius ovat kaksi eri asiaa. Yritys voi tehdä voittoa paperilla, mutta jäädä silti maksukyvyttömäksi, jos raha on kiinni myyntisaamisissa tai varastossa. Kassavirtaennuste auttaa sinua:

• näkemään ennakkoon, koska kassa on tiukimmillaan
• ajoittamaan hankinnat ja investoinnit oikeaan hetkeen
• neuvottelemaan rahoituksesta hyvissä ajoin eikä pakon edessä
• välttämään viivästyskorot ja maksuhäiriöt

Hyvin tehty ennuste antaa muutaman viikon tai kuukauden etumatkan, jonka aikana ongelmiin ehtii reagoida. Aihe liittyy läheisesti laajempaan kokonaisuuteen, jota käsittelee maksuvalmiuden hallinta .

Tulojen ja menojen ajoitus

Ennusteen ydin on ajoitus: kirjaat jokaisen erän sille viikolle tai kuukaudelle, jolloin raha oikeasti liikkuu, ei silloin kun lasku kirjoitetaan. Tämä on tärkein ero kirjanpidon suoriteperusteeseen.

Tulopuolella keskeisiä eriä ovat:

• myyntilaskut maksuehdon mukaisella eräpäivällä, ei laskutuspäivällä
• käteis- ja korttimyynti, joka tulee tilille lähes heti
• mahdolliset ennakkomaksut ja rahoituserät

Menopuolella tyypillisiä eriä ovat ostolaskut, palkat sivukuluineen, vuokrat, lainanlyhennykset sekä verot. Kun arvioit myyntilaskujen kotiutumista, ota huomioon, että osa asiakkaista maksaa myöhässä. Realistinen ennuste käyttää todellista keskimääräistä maksuaikaa, ei pelkkää virallista maksuehtoa. Maksuehtojen vaikutusta voit hioa oppaalla maksuehdot ja viivastyskorko .

ALV:n ja verojen vaikutus

Verot ovat pienyrityksen kassavirran sokea piste. Erityisesti arvonlisävero (ALV) hämää, koska se kulkee yrityksen tilin kautta mutta ei ole yrityksen rahaa. Myynnistä kertyvä ALV on tilitettävä Verohallinnolle, ja sen on hyvä antaa odottaa omalla varauksellaan, ettei sitä käytetä juokseviin menoihin.

Huomioi ennusteessa ainakin nämä veroerät:

• ALV:n tilitys ilmoitusjakson mukaisena eräpäivänä
• ennakkoverot osakeyhtiöllä tai toiminimellä
• palkkojen ennakonpidätykset ja työnantajan sivukulut

ALV:n ajoitus riippuu siitä, onko ilmoitusjaksosi kuukausi vai pidempi. Oikean jakson valinta vaikuttaa suoraan siihen, kuinka usein ja kuinka suurina erinä raha lähtee tililtä. Lue lisää aiheesta oppaasta ALV-ilmoitusjakson valinta . Käytännön vinkki: pidä ennuste arvonlisäverollisilla luvuilla siltä osin kuin raha oikeasti liikkuu verollisena, ja merkitse ALV-tilitys omaksi menorivikseen.

Rullaava ennuste

Kertaluonteinen ennuste vanhenee nopeasti. Paras käytäntö on rullaava ennuste, jota päivität säännöllisesti uusilla tiedoilla.

Rullaavassa mallissa siirrät ikkunaa eteenpäin aina yhden jakson verran: kun viikko on toteutunut, vertaat toteumaa ennusteeseen ja lisäät uuden viikon loppupäähän. Näin opit jatkuvasti, kuinka tarkkoja arviosi ovat, ja malli paranee ajan myötä.

Kassakriisin merkit

Hyvä ennuste varoittaa ajoissa. Seuraavat varoitusmerkit kannattaa tunnistaa:

• kassan saldo painuu toistuvasti lähelle nollaa kuun lopussa
• myyntisaamisten kiertoaika pitenee ja asiakkaat maksavat yhä myöhemmin
• laskuja maksetaan korttiluotolla tai tililuoton turvin
• ALV ja palkat erääntyvät samaan aikaan eikä kate riitä
• uusia ostoja joudutaan lykkäämään rahapulan takia

Jos ennuste näyttää useita peräkkäisiä negatiivisia kassasaldoja, kyseessä ei ole satunnainen notkahdus vaan rakenteellinen ongelma, johon pitää puuttua.

Toimenpiteet tiukkaan tilanteeseen

Kun ennuste paljastaa tulevan kassavajeen, käytettävissä on monta keinoa. Tehokkainta on yhdistää useita toimenpiteitä:

1. Nopeuta laskutusta: laskuta heti toimituksen jälkeen, ei kuukauden lopussa.
2. Lyhennä maksuehtoja uusille asiakkaille ja seuraa eräpäiviä aktiivisesti.
3. Tehosta perintää, ks. saatavien perinta .
4. Neuvottele ostolaskujen maksuaikoja pidemmiksi tavarantoimittajien kanssa.
5. Jaksota verot ja vakuutusmaksut useampaan erään, jos se on mahdollista.
6. Hanki joustava luottolimiitti varalle ennen kuin tarve on akuutti.

Pienikin parannus saamisten kiertonopeudessa vapauttaa rahaa kassaan. Tätä syventää myyntisaamisten hallinta .

Yksinkertainen malli

Et tarvitse monimutkaista työkalua. Toimiva kassavirtaennuste syntyy taulukolla, jossa on rivit tuloille ja menoille sekä sarake jokaiselle viikolle tai kuukaudelle.

Laskukaava on yksinkertainen: loppukassa = alkukassa + jakson tulot − jakson menot. Yhden jakson loppukassa siirtyy seuraavan jakson alkukassaksi. Kun täytät taulukon muutamaksi kuukaudeksi eteenpäin, näet heti, milloin saldo uhkaa painua miinukselle. Halutessasi voit liittää ennusteen osaksi laajempaa suunnittelua, jota käsittelee budjetointi ja kassavirtaennuste pienyritykselle .

Yhteenveto

Kassavirtaennuste on pienyrityksen halvin vakuutus maksukyvyttömyyttä vastaan. Kun kirjaat tulot ja menot todellisen ajoituksen mukaan, varaat erikseen ALV:n ja muut verot ja päivität ennustetta rullaavasti, näet kassan tilanteen viikkoja etukäteen. Silloin reagoit ajoissa etkä pakon edessä.

Aiheeseen liittyvää

• Maksuvalmiuden hallinta
• ALV-ilmoitusjakson valinta
• Budjetointi ja kassavirtaennuste pienyritykselle
• Myyntisaamisten hallinta
• Rahoitus ja kassavirta -oppaat