Verovähennykset ovat yrittäjän käytännön työkalu pienentää verotettavaa tuloa lainmukaisesti. Suomen verolainsäädäntö sallii laajat vähennykset, kun ne kohdistuvat liiketoiminnan tarpeisiin ja on dokumentoitu kunnolla. Tämä artikkeli kokoaa yrittäjän tärkeimmät vähennyskohteet yhteen — laajempi katsaus muihin aiheisiin löytyy vähennysten ja kulujen koontisivulta.

Pienen toiminimen tai osakeyhtiön on tärkeää tietää mitä saa vähentää, mitä ei — ja missä raja menee. Oikein hoidettuna vähennykset eivät ole verosuunnittelun temppu vaan lainmukainen oikeus, joka edellyttää vain, että kulu liittyy aidosti elinkeinotoimintaan ja siitä on tosite.

Yleisimmät vähennyksen kohteet

KulueräVähennysoikeusHuomioitavaa
Toimitilavuokra100 %sopimus tarvittava
Työvälineet (tietokone, ohjelmistot)100 %hankinta-arvo ratkaisee
Yrittäjän YEL-vakuutus100 %ks. YEL
Koulutus100 %, jos liittyy nykyiseen toimintaanei tutkintoon tähtäävä
Auton kulutosittainks. auton kulukorvaus
Matkatpäivärahat ja matkakulutmatka-aluerajat
Edustuskulut50 %ks. edustuskulut
Kirjanpito ja tilintarkastus100 %ks. kirjanpitopalkkio

Säännöt: Verohallinto ja tuloverolaki/EVL .

Toimitila

  • ulkopuolinen vuokra: 100 % vähennettävissä, kun vuokrasopimus on yrityksen nimissä
  • kotitoimisto: kaavamainen työhuonevähennys (Verohallinnon vahvistama euromäärä vuodessa) tai todelliset kulut tilojen pinta-alasuhteessa
  • sähkö, vesi ja lämmitys osana kotitoimiston todellisia kuluja
  • toimitilan kalustaminen ja remontti elinkeinotoimintaa varten

Jos toimitila tai laitteet hankitaan rahoituksen kautta, kannattaa tutustua myös leasing- ja vuokrakulujen vähennysoikeuteen, sillä käsittely poikkeaa suorasta ostosta.

Työvälineet ja hankintakulut

YEL-vakuutus

YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia ansiotuloista. Tämä on yrittäjän merkittävin yksittäinen vähennys.

Koulutus

  • liittyy nykyisiin tehtäviin: vähennetään
  • tähtää uuteen tutkintoon: ei vähennetä
  • kurssi-, kirja- ja matkakulut osana koulutusta

Edustuskulut

50 % vähennettäviä. Tämä koskee asiakas- ja sidosryhmäedustusta — henkilökunnan virkistys on omaa kategoriaansa (yleensä 100 %).

Matkat ja ajoneuvot

  • todelliset matkakulut tai verovapaat kilometrikorvaukset
  • yli 6 tunnin matkat oikeuttavat osapäivärahaan, pidemmät kokopäivärahaan
  • ulkomaanmatkojen päivärahat ovat maakohtaisia Verohallinnon taulukon mukaan

Oman auton käyttö yritystoiminnassa on oma laajempi kokonaisuutensa: lue auton ja ajoneuvon kuluista yrityksessä, kun pohdit kilometrikorvauksen, ajopäiväkirjan ja yritysauton välistä eroa.

Kirjanpito

Mitä EI saa vähentää?

  • yksityismenot (vaatteet, ruokailu kotona)
  • sakot ja viivästyskorot
  • yrittäjän oma palkka toiminimellä (jakaa elinkeinotoiminnan tuloksen verotukseen)
  • liikkeessä käytettäviä vaatteita ilman selkeää työasun luonnetta

Tyypillisiä virheitä

  • yksityismenot kirjataan liiketoimintaan
  • edustuskulut vähennetään 100 %
  • pienhankinnan rajat ylitetään huomaamatta
  • kotitoimiston vähennys lasketaan väärin

Lopetus

Hyvä vähennysstrategia perustuu suunnitelmaan ja tositteisiin. Lue myös ennakkovero ja yhteisövero . Katso hinnat