Kirjanpitopalkkio, tilintarkastuspalkkio ja vastaavat asiantuntijapalkkiot ovat lähes aina täysimääräisesti vähennettäviä sekä tuloverotuksessa että ALV:ssa, kun ne kohdistuvat liiketoiminnan harjoittamiseen. Sääntö on yksinkertainen, mutta käytännössä syntyy kysymyksiä jaksotuksesta, henkilökohtaisten kulujen erottamisesta ja erityispalveluista.

Pääsäännöt

PalkkioTulovero-vähennysALV-vähennys
Kuukausittainen kirjanpito100 %täysi
Tilinpäätöksen laadinta100 %täysi
Tilintarkastus100 %täysi
Veroilmoituksen laadinta100 %täysi
Konsultointi (vero, hallinto)100 %täysi
Yhtiön perustamiskulutaktivointi tai kertapoistotäysi
Yritysjärjestelyn kulutosa aktivoidaan, osa kuluksitäysi
Henkilökohtainen veroneuvonta omistajalleei vähennystäei vähennystä

Säännöt: Verohallinto , EVL ja arvonlisäverolaki .

Kuukausittainen kirjanpitopalkkio

Yleisin kuluerä — kirjataan suoraan kuluksi kuukausittain. Käytä tilikartan mukaista tiliä, esim. 7400 Ulkopuoliset palvelut tai erikseen 7430 Kirjanpito- ja tilintarkastuspalkkiot.

Jaksotus tilikauden vaihteessa

Kirjanpitopalkkio joulukuulta:

  • jos lasku on saatu joulukuussa, kirjataan joulukuulle
  • jos lasku saadaan tammikuussa mutta koskee joulukuuta → siirtovelka

Sama koskee tilinpäätöksen laatimispalkkiota — se kohdistuu tilikauteen, jota se koskee, ei maksukuukaudelle.

Ks. kirjanpito-oppaat jaksotuksesta.

Tilintarkastuspalkkio

Tilintarkastusvelvollinen yritys (rajat ks. pieni yritys -tilinpäätösmuoto ) maksaa tilintarkastajalle palkkiota tilinpäätöksen tarkastamisesta.

  • 100 % vähennettävissä
  • jaksotettu sille tilikaudelle, jota tarkastus koskee
  • usein laskutetaan tilikauden päättymisen jälkeen

Yhtiön perustamiskulut

Perustamiskulut ovat erityistilanne:

  • voidaan aktivoida aineettomina hyödykkeinä ja poistaa enintään 5 vuoden aikana
  • TAI vähentää kertakuluna perustamisvuonna
  • ALV vähennetään täysimääräisesti

Käytännössä useimmat pienet yritykset valitsevat kertakulun.

Yritysjärjestelyt

Sulautumisen ja jakautumisen asiantuntijapalkkiot:

  • juridisten neuvojen kulut: yleensä vähennettävissä
  • arvonmäärityksen kulut: yleensä vähennettävissä
  • transaktiokulut, jotka liittyvät käyttöomaisuusosakkeiden hankintaan: usein aktivoidaan

Henkilökohtainen vs liiketoiminta

Tärkein rajaus: kuka hyötyy?

TilanneVähennys
Yhtiön kirjanpitoyhtiölle 100 %
Yhtiön omistajan henkilökohtainen veroilmoitusyhtiölle ei, omistajalle ei
Konsultointi yrittäjän palkanmaksun verottamisestayhtiölle 100 %
Yrittäjän asunnon vuokrasopimusneuvontaei vähennystä

Kirjanpidon ohjelmiston kulut

  • pilvipalveluna ostetut kuukausimaksut: 100 % vähennettävissä
  • ohjelmistolisenssit (kertaluonteinen iso): voi olla pienhankinta tai aktivoitava

Tyypillisiä virheitä

  • jaksotus puuttuu, kulu kirjautuu väärälle tilikaudelle
  • ALV ei vähennetä, vaikka kulu on liiketoiminnan
  • omistajan henkilökohtainen verokonsultointi laitetaan yhtiön kuluksi
  • perustamiskulut aktivoidaan turhaan, vaikka kertakulu olisi parempi

Lopetus

Asiantuntijapalkkiot ovat yksinkertainen, mutta tärkeä vähennysryhmä. Lue myös yrittäjän verovähennykset ja edustuskulut . Katso hinnat