Verovähennykset ovat yrittäjän käytännön työkalu pienentää verotettavaa tuloa lainmukaisesti. Suomen verolainsäädäntö sallii laajat vähennykset, kun ne kohdistuvat liiketoiminnan tarpeisiin ja on dokumentoitu kunnolla.

Pienen toiminimen tai osakeyhtiön on tärkeää tietää mitä saa vähentää, mitä ei — ja missä raja menee.

Yleisimmät vähennyksen kohteet

KulueräVähennysoikeusHuomioitavaa
Toimitilavuokra100 %sopimus tarvittava
Työvälineet (tietokone, ohjelmistot)100 %hankinta-arvo ratkaisee
Yrittäjän YEL-vakuutus100 %ks. YEL
Koulutus100 %, jos liittyy nykyiseen toimintaanei tutkintoon tähtäävä
Auton kulutosittainks. auton kulukorvaus
Matkatpäivärahat ja matkakulutmatka-aluerajat
Edustuskulut50 %ks. edustuskulut
Kirjanpito ja tilintarkastus100 %ks. kirjanpitopalkkio

Säännöt: Verohallinto ja tuloverolaki/EVL .

Toimitila

  • ulkopuolinen vuokra: 100 % vähennettävissä
  • kotitoimisto: kaavamainen vähennys (esim. 230 EUR/v) tai todelliset kulut tilojen suhteessa
  • sähkö, vesi, lämmitys osana kotitoimistoa

Työvälineet ja hankintakulut

YEL-vakuutus

YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia ansiotuloista. Tämä on yrittäjän merkittävin yksittäinen vähennys.

Koulutus

  • liittyy nykyisiin tehtäviin: vähennetään
  • tähtää uuteen tutkintoon: ei vähennetä
  • kurssi-, kirja- ja matkakulut osana koulutusta

Edustuskulut

50 % vähennettäviä. Tämä koskee asiakas- ja sidosryhmäedustusta — henkilökunnan virkistys on omaa kategoriaansa (yleensä 100 %).

Matkat

  • todelliset matkakulut tai kilometrikorvaukset
  • yli 6 tunnin matkat oikeuttavat päivärahaan
  • ulkomaanmatkojen päivärahat maakohtaisia

Kirjanpito

Mitä EI saa vähentää?

  • yksityismenot (vaatteet, ruokailu kotona)
  • sakot ja viivästyskorot
  • yrittäjän oma palkka toiminimellä (jakaa elinkeinotoiminnan tuloksen verotukseen)
  • liikkeessä käytettäviä vaatteita ilman selkeää työasun luonnetta

Tyypillisiä virheitä

  • yksityismenot kirjataan liiketoimintaan
  • edustuskulut vähennetään 100 %
  • pienhankinnan rajat ylitetään huomaamatta
  • kotitoimiston vähennys lasketaan väärin

Lopetus

Hyvä vähennysstrategia perustuu suunnitelmaan ja tositteisiin. Lue myös ennakkovero ja yhteisövero . Katso hinnat